Pożyczki między firmami – podatki, PCC, VAT, CIT, ceny transferowe i estoński CIT

⏱️ Czas trwania szkolenia: 3 godziny

⏱️ Data szkolenia: 19.10.2026 10-14.00

💻 Forma szkolenia: online – link do aplikacji ClickMeeting zostanie przesłany na 2 dni przed szkoleniem.

🎥 Szkolenie będzie nagrywane – dostęp do nagrania przez 365 dni lub przez cały okres trwania abonamentu

🎯 CEL SZKOLENIA

Celem szkolenia jest kompleksowe przygotowanie księgowych, doradców podatkowych, przedsiębiorców oraz pracowników działów finansowo-księgowych do prawidłowego rozliczania pożyczek występujących pomiędzy przedsiębiorcami, spółkami, wspólnikami oraz podmiotami powiązanymi.

Podczas szkolenia uczestnicy poznają zasady prawidłowego konstruowania i rozliczania umów pożyczek, skutki podatkowe na gruncie VAT, PCC i podatków dochodowych, zasady ustalania oprocentowania oraz obowiązki wynikające z przepisów o cenach transferowych.

Szczególna uwaga zostanie poświęcona pożyczkom udzielanym pomiędzy podmiotami powiązanymi, pożyczkom wspólników do spółek oraz rozliczeniom pożyczek w spółkach opodatkowanych estońskim CIT.

Szkolenie ma przede wszystkim charakter praktyczny – uczestnicy dowiedzą się nie tylko, jakie przepisy mają zastosowanie, ale również jak prawidłowo udokumentować transakcję, ustalić oprocentowanie, rozliczyć odsetki oraz uniknąć najczęściej popełnianych błędów

📌 CO ZYSKASZ?

• 💼 Umiejętność prawidłowego rozliczania pożyczek pomiędzy przedsiębiorcami, spółkami i wspólnikami.
• 💰 Wiedzę dotyczącą opodatkowania pożyczek VAT, PCC i CIT.
• 🧾 Umiejętność prawidłowego rozliczania odsetek jako kosztów uzyskania przychodów.
• 📊 Wiedzę dotyczącą limitów kosztów finansowania dłużnego.
• 🔗 Umiejętność ustalania oprocentowania pożyczek pomiędzy podmiotami powiązanymi.
• 🛡️ Wiedzę pozwalającą bezpiecznie stosować mechanizm safe harbour.
• 📑 Umiejętność określenia obowiązków dokumentacyjnych w zakresie cen transferowych.
• 🏢 Wiedzę dotyczącą pożyczek udzielanych przez wspólników oraz spółki.
• 💡 Praktyczne przygotowanie do rozliczania pożyczek w estońskim CIT.
• 🔐 Większe bezpieczeństwo podatkowe i ograniczenie ryzyka zakwestionowania rozliczeń przez organy podatkowe.

🔓 Wersja z dostępem na 12 miesięcy

• Nagranie całego szkolenia.
• Materiały szkoleniowe w formie dokumentów i PDF.
• Możliwość powrotu do omawianych zagadnień przez 365 dni.
• Możliwość korzystania z materiałów przez cały zespół.
• Stały dostęp do materiałów w okresie obowiązywania abonamentu.

👥 DLA KOGO JEST TO SZKOLENIE?

Szkolenie jest skierowane przede wszystkim do:

• pracowników działów księgowości i finansów,
• księgowych oraz właścicieli biur rachunkowych,
• przedsiębiorców i właścicieli firm, którzy udzielają lub korzystają z pożyczek,
• doradców podatkowych,
• prawników obsługujących przedsiębiorców i spółki,
• specjalistów odpowiedzialnych za ceny transferowe,
• pracowników działów compliance,
• osób odpowiedzialnych za rozliczenia podatkowe spółek,
• członków zarządu i kadry zarządzającej,
• osób obsługujących spółki opodatkowane estońskim CIT.

Dlaczego warto wziąć udział w szkoleniu?

Pożyczki pomiędzy przedsiębiorcami, wspólnikami i spółkami należą do transakcji, które bardzo często występują w praktyce gospodarczej. Jednocześnie ich prawidłowe rozliczenie wymaga uwzględnienia kilku różnych obszarów podatkowych.

Ta sama pożyczka może bowiem powodować skutki na gruncie podatku VAT, PCC, CIT lub PIT, cen transferowych, a w przypadku spółek korzystających z estońskiego CIT również w zakresie ukrytych zysków.

Istotne znaczenie ma nie tylko sama kwota pożyczki, ale również status stron transakcji, ich wzajemne powiązania, wysokość oprocentowania, sposób wypłaty i spłaty pożyczki, przeznaczenie środków oraz sposób dokumentowania całej transakcji.

Szczególnie dużo problemów praktycznych pojawia się w przypadku pożyczek udzielanych przez wspólników spółkom, pożyczek pomiędzy podmiotami powiązanymi oraz finansowania działalności w ramach grup kapitałowych.

Uczestnicy szkolenia dowiedzą się, kiedy pożyczka podlega PCC, kiedy może korzystać z wyłączenia lub zwolnienia, jakie znaczenie dla PCC ma opodatkowanie lub zwolnienie z VAT oraz jak prawidłowo rozliczać odsetki.

Omówimy również zasady zaliczania odsetek do kosztów uzyskania przychodów, moment ich potrącalności oraz ograniczenia związane z kosztami finansowania dłużnego.

Osobną część szkolenia poświęcimy cenom transferowym. Uczestnicy dowiedzą się, jak ustalać rynkowe oprocentowanie pożyczki, kiedy możliwe jest zastosowanie mechanizmu safe harbour oraz kiedy konieczne jest przygotowanie dokumentacji Local File i informacji TPR.

Istotnym elementem szkolenia będą również pożyczki w estońskim CIT. W tym zakresie omówione zostaną m.in. pożyczki udzielane wspólnikom, finansowanie spółki przez wspólników, odsetki oraz sytuacje mogące prowadzić do powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków.

Szkolenie pozwoli uporządkować wiedzę dotyczącą pożyczek i stworzyć praktyczny schemat postępowania, który można wykorzystać podczas bieżącej obsługi przedsiębiorców i spółek

Program szkolenia

I. Pożyczka w działalności gospodarczej – podstawowe zasady

• Czym jest umowa pożyczki i jakie są jej podstawowe elementy?
• Pożyczka pieniężna a pożyczka rzeczy oznaczonych co do gatunku.
• Pożyczka pomiędzy przedsiębiorcami.
• Pożyczka pomiędzy spółkami.
• Pożyczka wspólnika dla spółki.
• Pożyczka udzielana przez spółkę wspólnikowi.
• Pożyczka z działalności gospodarczej do spółki.
• Pożyczka pomiędzy podmiotami powiązanymi.
• Pożyczka krajowa i zagraniczna.
• Wybór waluty pożyczki i konsekwencje podatkowe.
• Harmonogram wypłaty i spłaty pożyczki.
• Jednorazowa oraz ratalna spłata pożyczki.

II. Umowa pożyczki – jak prawidłowo zabezpieczyć transakcję

• Najważniejsze elementy umowy pożyczki.
• Określenie kwoty i waluty finansowania.
• Ustalenie wysokości oprocentowania.
• Termin i zasady naliczania odsetek.
• Terminy spłaty kapitału i odsetek.
• Możliwość wcześniejszej spłaty.
• Zmiana warunków pożyczki.
• Przedłużenie terminu spłaty.
• Kapitalizacja odsetek.
• Zabezpieczenie spłaty pożyczki.
• Aneksowanie umowy pożyczki.
• Praktyczna analiza przykładowej umowy pożyczki.

III. Różne modele finansowania spółki

• Pożyczka osoby fizycznej dla spółki.
• Pożyczka wspólnika dla spółki z o.o.
• Pożyczka członka zarządu dla spółki.
• Pożyczka z JDG do spółki.
• Pożyczka pomiędzy dwiema spółkami.
• Pożyczka pomiędzy podmiotami powiązanymi.
• Pożyczka udzielana wspólnikowi przez spółkę.
• Pożyczka pomiędzy podmiotami należącymi do jednej grupy kapitałowej.
• Różnice pomiędzy pożyczką, dopłatą i podwyższeniem kapitału.

IV. Pożyczka na gruncie VAT

• Czy udzielenie pożyczki stanowi usługę na gruncie VAT?
• Pożyczka udzielana incydentalnie a działalność gospodarcza.
• Pożyczka jako usługa finansowa.
• Zwolnienie z VAT dla usług udzielania pożyczek.
• Odsetki jako wynagrodzenie z tytułu udzielonej pożyczki.
• Moment powstania obowiązku podatkowego.
• Dokumentowanie odsetek.
• Pożyczka a współczynnik i proporcja odliczenia VAT.
• Spłata pożyczki w formie rzeczowej.
• Pożyczki zagraniczne na gruncie VAT.
• Najczęstsze błędy w rozliczeniu VAT dotyczące finansowania.

V. PCC od umowy pożyczki

• Kiedy umowa pożyczki podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych?
• Kto jest podatnikiem PCC?
• Podstawa opodatkowania pożyczki.
• Stawka PCC.
• Termin rozliczenia podatku.
• Deklaracja PCC-3.
• Pożyczka wypłacana w transzach.
• Zwiększenie kwoty pożyczki.
• Odnowienie i zmiana umowy.
• Pożyczki wspólników dla spółek.
• Zwolnienia z PCC.
• Wyłączenie z PCC w przypadku transakcji objętych VAT.
• Relacja pomiędzy VAT i PCC.
• Najczęstsze błędy przy rozliczaniu pożyczek w PCC.

VI. Odsetki jako koszt uzyskania przychodów

• Kiedy odsetki mogą stanowić koszt podatkowy?
• Związek pożyczki z działalnością gospodarczą.
• Faktyczne wykorzystanie środków pochodzących z pożyczki.
• Moment zaliczenia odsetek do kosztów uzyskania przychodów.
• Odsetki zapłacone i niezapłacone.
• Kapitalizacja odsetek.
• Odsetki od pożyczki przeznaczonej na zakup środka trwałego.
• Odsetki naliczone do dnia przyjęcia środka trwałego do używania.
• Odsetki naliczane po rozpoczęciu amortyzacji.
• Pożyczki przeznaczone na zakup udziałów i transakcje kapitałowe.
• Dokumentowanie związku finansowania z działalnością gospodarczą.

VII. Limity kosztów finansowania dłużnego

• Czym są koszty finansowania dłużnego?
• Jakie koszty podlegają limitowaniu?
• Odsetki, prowizje i inne koszty finansowania.
• Zasady stosowania limitu kosztów finansowania dłużnego.
• Nadwyżka kosztów finansowania dłużnego.
• Sposób kalkulacji limitu.
• Koszty wyłączone z limitowania.
• Rozliczanie kosztów nierozliczonych w poprzednich latach.
• Przykłady praktyczne kalkulacji limitu.

VIII. Oprocentowanie pożyczki – ile powinny wynosić odsetki?

• Czy pożyczka może być nieoprocentowana?
• Skutki podatkowe pożyczki nieodpłatnej.
• Nieodpłatne świadczenie po stronie pożyczkobiorcy.
• Rynkowy poziom oprocentowania.
• Czynniki wpływające na wysokość oprocentowania.
• Waluta pożyczki.
• Okres finansowania.
• Ryzyko kredytowe pożyczkobiorcy.
• Zabezpieczenie pożyczki.
• Oprocentowanie stałe i zmienne.
• Benchmark oprocentowania.
• Jak udokumentować rynkowy charakter oprocentowania?

IX. Safe harbour dla pożyczek

• Na czym polega mechanizm safe harbour?
• Jakie warunki trzeba spełnić?
• Oprocentowanie pożyczki w ramach safe harbour.
• Marża określana w obwieszczeniu Ministra Finansów.
• Maksymalny okres finansowania.
• Limity wartości pożyczek.
• Brak dodatkowych opłat i prowizji.
• Konsekwencje niespełnienia warunków safe harbour.
• Safe harbour a obowiązki dokumentacyjne.
• Praktyczne zastosowanie uproszczenia.

X. Pożyczki a ceny transferowe

• Kiedy strony pożyczki są podmiotami powiązanymi?
• Wartość transakcji finansowej dla celów cen transferowych.
• Jak ustalać wartość pożyczki dla potrzeb progów dokumentacyjnych?
• Pożyczki odnawialne i wieloletnie.
• Pożyczki udzielane w kilku transzach.
• Limity dokumentacyjne.
• Local File dla transakcji finansowej.
• Analiza cen transferowych dla pożyczki.
• Zwolnienia z obowiązku sporządzenia dokumentacji.
• TPR – raportowanie transakcji pożyczkowych.
• Dokumentacja grupowa Master File.
• Terminy realizacji obowiązków.
• Pożyczki z podmiotami zagranicznymi.

XI. Pożyczki i transakcje z podmiotami z rajów podatkowych

• Pożyczka udzielona podmiotowi z raju podatkowego.
• Finansowanie otrzymane od podmiotu z raju podatkowego.
• Szczególne obowiązki dokumentacyjne.
• Weryfikacja kontrahenta.
• Dokumentowanie transakcji finansowej.
• Ryzyka związane z transakcjami z podmiotami z krajów stosujących szkodliwą konkurencję podatkową.

XII. Pożyczki i odsetki w estońskim CIT

• Pożyczka wspólnika dla spółki opodatkowanej estońskim CIT.
• Zwrot kapitału pożyczki wspólnikowi.
• Zapłata odsetek wspólnikowi.
• Pożyczka udzielona wspólnikowi przez spółkę.
• Pożyczki dla podmiotów powiązanych.
• Finansowanie pomiędzy spółkami powiązanymi.
• Pożyczka jako potencjalny ukryty zysk.
• Odsetki jako potencjalny ukryty zysk.
• Moment powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków.
• Podstawa opodatkowania.
• Pożyczka a wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą.
• Najczęstsze problemy praktyczne związane z finansowaniem w estońskim CIT.

XIII. Najczęstsze błędy i problemy praktyczne

• Brak pisemnej umowy pożyczki.
• Brak określenia oprocentowania.
• Nierynkowe oprocentowanie.
• Nieprawidłowe rozliczenie PCC.
• Błędne założenie, że każda pożyczka podlega PCC.
• Nieuwzględnienie konsekwencji VAT.
• Brak dokumentacji cen transferowych.
• Nieuwzględnienie pożyczki w TPR.
• Nieprawidłowe zaliczenie odsetek do kosztów.
• Pominięcie limitu kosztów finansowania dłużnego.
• Brak analizy ukrytych zysków w estońskim CIT.
• Brak dokumentacji potwierdzającej gospodarcze uzasadnienie finansowania.

🎓 KORZYŚCI Z UDZIAŁU W SZKOLENIU

Po szkoleniu uczestnik będzie potrafił samodzielnie przeanalizować transakcję pożyczki od momentu jej zawarcia aż do całkowitego rozliczenia.

Będzie wiedział, jakie skutki wywołuje pożyczka na gruncie VAT, PCC oraz podatku dochodowego, w jaki sposób ustalić prawidłowe oprocentowanie oraz kiedy konieczne jest przygotowanie dokumentacji cen transferowych.

Uczestnik pozna również praktyczne zasady rozliczania odsetek, limitowania kosztów finansowania dłużnego oraz identyfikowania ryzyk związanych z finansowaniem podmiotów powiązanych.

Dzięki omówieniu zagadnień dotyczących estońskiego CIT szkolenie pozwoli również prawidłowo rozpoznawać sytuacje, w których pożyczka lub odsetki mogą powodować powstanie dochodu z tytułu ukrytych zysków.

To praktyczne szkolenie dla osób, które chcą nie tylko znać przepisy dotyczące pożyczek, ale przede wszystkim bezpiecznie stosować je w codziennej pracy księgowej i podatkowej.