ZAMKNIĘCIE ROKU NA ESTOŃSKIM CIT
Szkolenie na żywo: 19.03.2026 g.10-14.00
Szkolenie będzie nagrywane i dostępne do oglądniecia przez rok czasu lub w okresie subskrypcji.
(Ryczałt od dochodów spółek – warsztat praktyczny)
🎯 Cel szkolenia
Celem szkolenia jest kompleksowe przygotowanie uczestników do prawidłowego zamknięcia roku podatkowego w systemie estońskiego CIT – zarówno od strony rachunkowej, jak i podatkowej, z uwzględnieniem:
identyfikacji dochodu do opodatkowania,
prawidłowej kwalifikacji zdarzeń jako ukryte zyski / wydatki niezwiązane,
kalkulacji podatku i terminów zapłaty,
obowiązków deklaracyjnych (CIT-8E),
ryzyk kontrolnych.
📌 MODUŁ I
Podstawy systemowe – co faktycznie „zamykamy” w estońskim CIT?
1. Konstrukcja ryczałtu od dochodów spółek
brak klasycznej podstawy opodatkowania (art. 28m ustawy o CIT),
brak bieżących zaliczek miesięcznych,
moment opodatkowania = dystrybucja lub zdarzenie kwalifikowane.
2. Kategorie dochodów podlegających opodatkowaniu
dochód z tytułu podzielonego zysku,
dochód z tytułu ukrytych zysków,
dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością,
dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku,
dochód z nieujawnionych operacji gospodarczych,
dochód z tytułu zysku netto przy wyjściu z systemu.
3. Rola wyniku finansowego netto
punkt wyjścia = zysk netto ustalony zgodnie z ustawą o rachunkowości,
znaczenie uchwały o podziale zysku,
różnica między wynikiem rachunkowym a momentem podatkowym.
📌 MODUŁ II
Procedura zamknięcia roku – krok po kroku
KROK 1 – Ustalenie wyniku finansowego netto
sporządzenie sprawozdania finansowego,
weryfikacja rezerw, rozliczeń międzyokresowych,
analiza zdarzeń po dniu bilansowym.
KROK 2 – Identyfikacja zdarzeń opodatkowanych w roku
Checklista:
wypłaty dla wspólników,
świadczenia nieodpłatne,
samochody i majątek prywatny,
pożyczki dla wspólników,
nadwyżki wynagrodzeń ponad limit 5-krotności,
koszty reprezentacyjne,
wydatki mieszane.
KROK 3 – Analiza transakcji z podmiotami powiązanymi
czy występuje element ukrytego zysku?
czy świadczenie ma charakter rynkowy?
dokumentacja cen transferowych a estoński CIT.
KROK 4 – Kalkulacja podstawy opodatkowania
Oddzielnie dla:
podzielonego zysku,
ukrytych zysków,
wydatków niezwiązanych z działalnością.
KROK 5 – Ustalenie stawki
10% – mali podatnicy / rozpoczynający,
20% – pozostali podatnicy.
📌 MODUŁ III
Zaliczki na poczet dywidendy a ostateczne rozliczenie
moment powstania obowiązku podatkowego,
zaliczka według 10% a ostateczny podział według 20%,
korekty i dopłaty,
termin zapłaty (do końca trzeciego miesiąca następnego roku podatkowego),
rozliczenie wspólnika (PIT 19%).
📌 MODUŁ IV
CIT-8E – obowiązki sprawozdawcze
1. Charakter deklaracji
informacyjny charakter CIT-8E,
brak klasycznego dochodu podatkowego.
2. Zakres raportowanych danych
wysokość dochodów z poszczególnych tytułów,
należny ryczałt,
dane wspólników.
3. Termin złożenia
do końca trzeciego miesiąca po zakończeniu roku podatkowego.
📌 MODUŁ V
Ryzyka i najczęstsze błędy przy zamknięciu roku
1. Błędna kwalifikacja świadczeń jako kosztów zamiast ukrytych zysków
2. Nieuwzględnienie świadczeń niepieniężnych
3. Brak analizy samochodów wykorzystywanych prywatnie
4. Niewłaściwa kwalifikacja pożyczek dla wspólników
5. Brak spójności między sprawozdaniem finansowym a CIT-8E
📌 MODUŁ VII
Warsztat praktyczny – case studies
Spółka wypłaca zaliczkę na dywidendę w trakcie roku
Spółka udostępnia samochód wspólnikowi
Spółka udziela pożyczki wspólnikowi
Spółka finansuje prywatne szkolenie udziałowca
Spółka wykazuje stratę rachunkową, ale wypłaca świadczenia
Każdy przypadek:
analiza kwalifikacji,
kalkulacja podatku,
termin zapłaty,
skutki dla wspólnika.
📌 MODUŁ VIII
Sprawozdanie finansowe w Estońskim CIT
✔ Prezentacja w sprawozdaniu finansowym
✔ Elementy sprawozdania finansowego w Estońskim CIT
✔ Sprawozdanie finansowe przy wejściu w system w trakcie roku
📌 MODUŁ IX
Checklista zamknięcia roku – narzędzie dla księgowego
✔ Czy przeanalizowano wszystkie świadczenia dla wspólników?
✔ Czy zidentyfikowano wydatki niezwiązane z działalnością?
✔ Czy ustalono poprawną stawkę podatku?
✔ Czy prawidłowo określono moment powstania obowiązku podatkowego?
✔ Czy sporządzono CIT-8E?
✔ Czy zapłacono podatek w terminie?
🎓 Dla kogo jest to szkolenie?
biura rachunkowe,
doradcy podatkowi,
główni księgowi,
zarządy spółek na estońskim CIT,
właściciele spółek planujący dystrybucję zysku.
