🎯 CEL SZKOLENIA

SZKOLENIE:

Wyjście z systemu/Utrata prawa do estońskiego CIT – skutki podatkowe, księgowe i ryzyka praktyczne

Cel szkolenia

Celem szkolenia jest kompleksowe omówienie skutków:

• dobrowolnej rezygnacji z estońskiego CIT,
• przymusowej utraty prawa do ryczałtu,
• przejścia na klasyczny CIT,
• oraz konsekwencji dla wspólników (PIT).

Szkolenie koncentruje się na ryzykach księgowych i podatkowych, które w praktyce generują największe błędy.

Termin szkolenia na żywo: 12.03.2026 g. 10.00-13.00

BLOK I

Podstawy utraty prawa do estońskiego CIT (1 h)

1.1. Rezygnacja dobrowolna

• okres 4-letni
• sposób zgłoszenia w CIT-8E (poz. 33)
• termin złożenia
• skutki skrócenia okresu do mniej niż 4 lat

1.2. Utrata prawa przymusowa – analiza warunków z art. 28l CIT

• przychody pasywne (limit 50%)
• kryterium zatrudnienia
• forma prawna i struktura właścicielska
• zakaz posiadania udziałów
• MSR vs ustawa o rachunkowości
• brak prowadzenia ksiąg
• restrukturyzacje (łączenia, podziały, aport ZCP)

BLOK II

Korekta wstępna – najczęściej pomijane ryzyko (1 h)

2.1. Istota korekty wstępnej

• CIT/KW jako załącznik do CIT-8
• różnice przejściowe vs trwałe
• stawka 19%

2.2. Skutki podatkowe

• kiedy zobowiązanie wygasa?
• kiedy trzeba zapłacić podatek?
• moment zapłaty przy skróceniu okresu 4-letniego

2.3. Prezentacja w sprawozdaniu finansowym

• zobowiązanie warunkowe
• brak wykazywania w bilansie

BLOK III

Zyski i straty z okresu estońskiego CIT – obowiązki kapitałowe (1 h)

3.1. Obowiązek wyodrębnienia w kapitale własnym (art. 28d CIT)

• zyski niepodzielone
• zyski podzielone
• straty
• obowiązek aż do pełnej dystrybucji

3.2. Skutki braku wyodrębnienia

• brak prawa do odliczenia PIT wspólnika
• ryzyko podwójnego opodatkowania

3.3. Odliczenie PIT u wspólnika

• 90% przy stawce 10%
• 70% przy stawce 20%
• mechanizm liczenia

BLOK IV

Rezerwy, odpisy, amortyzacja po wyjściu z estońskiego CIT (1,5 h)

4.1. Rezerwy

• neutralność w estońskim CIT
• skutki po przejściu na klasyczny CIT (art. 16 ust. 1 pkt 48c)
• rezygnacja a koszty NKUP

4.2. Odpisy aktualizujące należności

• brak prawa do KUP po wyjściu

4.3. Przychody nieuwzględnione w wyniku finansowym

• art. 12 ust. 1 pkt 12 CIT
• obowiązek opodatkowania w klasycznym CIT

4.4. Amortyzacja środków trwałych po wyjściu

• art. 16g ust. 22
• art. 16h ust. 3c
• kontynuacja czy zmiana metody?
• praktyczne modele przejścia

4.5. Zbycie składników nieamortyzowanych

• ustalenie KUP
• wpływ wcześniejszego obciążenia wyniku finansowego

BLOK V

Restrukturyzacje a utrata prawa do estońskiego CIT (45 min)

• przejęcie podatnika
• przejęcie przez podatnika
• aport przedsiębiorstwa/ZCP
• kiedy możliwe zachowanie ryczałtu?
• rozliczenia na podstawie art. 7aa

BLOK VI

Obowiązki formalne i sprawozdawcze (45 min)

• CIT-8E vs CIT-8
• brak obowiązku zawiadomienia o utracie
• moment przejścia na CIT ogólny
• prezentacja w sprawozdaniu finansowym
• wpływ na podatek odroczony
• mały podatnik i stawka 9% po wyjściu

Dla kogo?

• doradcy podatkowi
• księgowi i główni księgowi
• dyrektorzy finansowi
• biura rachunkowe
• wspólnicy spółek w estońskim CIT

ędy.